상속세 면제 한도 (2025년 기준)

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상속세·증여세 면제 한도액: 꼭 알아야 할 절세의 기준선

한국에서 자산을 자녀나 가족에게 물려줄 때, 반드시 고려해야 하는 것이 바로 상속세와 증여세다. 이 두 세금은 단순히 부유층만의 문제가 아니다. 부동산, 예금, 주식, 심지어 부모 명의의 보험금도 과세 대상이 되며, 일정 한도를 초과하면 고율의 세금이 부과된다. 하지만 이를 피하거나 최소화할 수 있는 법적 면제 한도가 존재한다. 이를 정확히 이해하는 것이야말로 현명한 자산 이전의 첫걸음이다.


1. 증여세 면제 한도 (2025년 기준)

증여세는 무상으로 재산을 이전할 때 발생하는 세금으로, 수증자(받는 사람)를 기준으로 계산한다. 즉, “누가 얼마를 받았는가”가 중요하다. 증여세는 일정 한도 내에서는 비과세되며, 10년 합산 기준으로 아래와 같은 면세 한도가 적용된다.


관계면제 한도액 (10년 기준)

부모 → 자녀 (직계존비속)
                5,000만 원 (미성년자는 2,000만 원)

배우자		               
                6억 원

형제·자매, 타인		               
               1,000만 원


예를 들어, 부모가 성인 자녀에게 5,000만 원을 증여하면 세금은 없다. 그러나 6,000만 원을 증여했다면 초과분 1,000만 원에 대해서는 누진세율(최저 10%~최고 50%)이 적용된다. 10년 내 누적 금액이기 때문에, 여러 번 나누어 증여해도 합산된다.

※ 팁: 자녀가 성인이 된 시점(만 19세 이상)부터 10년 주기로 5,000만 원씩 나누어 증여하면 세금 없이도 상당한 금액을 이전할 수 있다.


2. 상속세 면제 한도 (2025년 기준)


상속세는 사망으로 인해 재산이 무상 이전될 때 발생하는 세금이다. 과세는 ‘피상속인 기준’으로, 전체 상속재산에서 공제를 적용해 남은 순재산에 대해 과세된다.

주요 공제 항목:

항목공제 금액


         기본공제

                       5억 원 (모든 상속인에게 적용)

      배우자 공제
                       최대 30억 원 (지분·총액에 따라 차등)

      미성년자 공제
                       성년까지 연수 × 연 1천만 원 (최대 2천만 원)

      장애인 공제
                        기대여명 × 연 1천만 원

      금융재산 상속공제		             
                        금융자산의 20% (최대 2억 원)

예를 들어, 배우자와 자녀 2명을 둔 A씨가 사망하여 총 10억 원의 상속재산을 남긴 경우, 기본공제 5억 원과 배우자 공제(상황에 따라) 등을 적용하면 상속세가 발생하지 않을 수도 있다. 다만, 배우자가 상속을 포기하거나 자녀에게만 상속되는 경우에는 공제 혜택이 줄어든다.


3. 상속세·증여세 세율 구조 (참고)


상속세와 증여세는 누진세율 구조다. 초과금액에 따라 높은 세율이 적용되므로, 면세 한도 내에서 계획적으로 재산을 이전하는 것이 중요하다.


 
과세표준                                                  세율

    1억 원 이하
                                                    10%

    5억 원 이하		                                                   
                                                     20%

   10억 원 이하
                                                     30%

   30억 원 이하
                                                     40%

    30억 원 초과
                                                     50%

※ 배우자에게 상속 시 30억 원까지는 별도 감면이 가능하므로, 고액 자산가일수록 분할 상속 전략과 절세 플랜이 중요해진다.


4. 절세 전략: 미리 준비하는 것이 핵심


  • 10년 주기로 증여를 나눠라
    면제 한도는 10년 주기이므로, 시차를 두고 반복 증여하는 것이 효과적이다.

  • 부부 공동명의 자산 확보
    상속 시 배우자 공제를 최대한 활용하려면 재산 명의 분산이 유리하다.

  • 보험과 금융상품 활용
    일부 비과세 보험상품이나 증여 목적의 신탁도 절세 도구로 활용 가능하다.

  • 전문가 상담 필수
    억 단위 자산 이전 시, 세무사 또는 변호사와 사전 상담을 통해 리스크를 최소화하자.


마무리

상속세와 증여세는 피할 수 없는 세금이지만, 제도를 잘 이해하면 합법적인 절세가 가능하다. 자산을 지키는 가장 확실한 방법은 미리 계획하고, 규정을 숙지하는 것이다. 단순히 “나중에 생각하자”는 태도보다는, 지금부터 한도와 조건을 정확히 파악하고 대비하는 것이 당신과 가족의 자산을 지키는 첫걸음이다.