"단순 지원인 줄 알았나요?" "관계회사 대여금에서 배임·횡령 리스크와 숨은 적자 간파하는 법 "

옴니우스 입니다

관계회사 대여금이란? 계열사에 빌려준 돈, 확인할 네 가지

투자한 기업이 이익을 내는데도 현금이 부족하다면 돈이 어디로 갔는지 살펴봐야 합니다. 공장을 짓거나 빚을 갚았을 수도 있지만, 계열사에 자금을 빌려줬을 가능성도 있습니다.

이때 확인할 항목이 관계회사 대여금입니다. 계열사 지원은 사업에 도움이 될 수 있지만, 회수가 늦어지면 돈을 빌려준 회사의 투자·배당 여력에도 부담이 됩니다.

관계회사 대여금 .

관계회사 대여금은 계열사 등 관계가 있는 회사에 빌려준 돈을 뜻합니다. 여기서 ‘관계회사’는 회계상 유의적 영향력을 기준으로 분류하는 ‘관계기업’과 반드시 같은 범위는 아닙니다.

빌려준 회사에는 대여금이라는 자산, 빌린 회사에는 차입금이라는 부채가 생깁니다. 돈을 빌려줬다는 이유만으로 전액이 비용이 되지는 않지만, 현금은 이미 나간 상태입니다.

따라서 장부에 자산으로 적혀 있다는 사실보다 약속한 날짜에 실제로 돌려받을 수 있는지가 중요합니다. 특수관계자 거래는 관계의 성격과 거래금액, 잔액 등을 주석에서 확인할 수 있습니다.

첫째, 상대방과 자금 용도입니다. 설비투자나 일시적인 운영자금인지, 계속되는 적자를 메우기 위한 지원인지 살펴보세요. 차입 회사의 현금흐름과 상환 재원도 중요합니다.

둘째, 금리·만기·담보입니다. 무이자이거나 만기가 반복해서 연장된다면 그 이유를 확인해야 합니다. 담보가 있어도 실제 처분가치와 선순위 채권에 따라 회수액은 달라집니다.

셋째, 신규 대여와 실제 회수액입니다. 기말 잔액만 보면 흐름을 놓칠 수 있습니다. 새로 빌려준 돈과 돌려받은 원금, 이자 수취 내역을 구분해 보세요.

넷째, 손실충당금입니다. 이는 회수하지 못할 것으로 예상하는 손실을 반영하는 금액입니다. IFRS 9 적용 대상인 일반적인 상각후원가 대여금은 실제 부도가 나기 전에도 기대신용손실을 평가합니다. 충당금이 적다고 회수가 보장되는 것은 아닙니다.

IAS 24는 특수관계자 잔액의 조건, 담보 여부, 관련 대손충당금 등의 공시를 요구합니다.

다음은 가정한 예시입니다. A사가 계열사 B사에 10억 원을 연 5%로 1년간 빌려줬다면 단순 계산한 연간 약정이자는 10억 원×5%＝5,000만 원입니다.

그러나 이자를 장부에 수익으로 인식했더라도 실제 입금되지 않았다면 현금은 늘지 않습니다. 원금 만기까지 연장됐다면, 이익 숫자와 별개로 자금이 계속 묶여 있는 셈입니다.

또한 동일한 연결 범위 안의 회사 간 대여금과 차입금은 연결재무제표에서 제거됩니다. 개별 회사의 자금 부담을 보려면 별도재무제표도 함께 읽어야 합니다. 모든 계열사가 같은 연결 범위에 속하는 것은 아닙니다.

정상적인 자금 지원은 공동 사업과 성장에 도움이 됩니다. 다만 무담보 대여, 반복적인 만기 연장, 추가 지원이 겹친다면 회수 근거를 더 꼼꼼히 확인해야 합니다.

대여금은 현금이 아니라 받을 권리입니다.
금리보다 상환 능력과 실제 회수 실적이 중요합니다.
연결·별도재무제표와 손실충당금을 함께 살펴야 합니다.

오늘은 관심 기업의 주석에서 ‘특수관계자’와 ‘대여금’을 검색해 전년 대비 잔액과 회수액을 비교해 보세요.